El Servicio de Impuestos Internos planea denegar miles de millones de dólares de lo que considera reclamaciones indebidas para un crédito fiscal popular de la era de la pandemia, mientras comienza a pagar gradualmente algunas reclamaciones que han estado en la agencia tributaria durante más de nueve meses.
El IRS, tras una larga revisión del crédito fiscal por retención de empleados, planea mantener una moratoria en el procesamiento de reclamos presentados desde mediados de septiembre de 2023. La agencia, que había dicho que esperaba reanudar un procesamiento significativo de reclamos a fines de la primavera, anunció sus planes. menos de una hora antes del solsticio de verano.
La iniciativa representa el esfuerzo más reciente del gobierno para abordar los problemas gemelos del crédito conocido como ERC que el Congreso creó para alentar a los empleadores a mantener a los trabajadores en sus nóminas durante la pandemia.
Por un lado, el IRS está intentando detener una ola de fraude. Las empresas emergentes y los especialistas en marketing crearon una miniindustria que fomentó una avalancha de reclamaciones mucho después de que terminara la fase de emergencia de la pandemia, muchas de las cuales, según el IRS, son cuestionables. El programa le ha costado al gobierno aproximadamente 230 mil millones de dólares, aproximadamente el triple de las proyecciones iniciales. Y aunque el crédito expiró en 2021, los empleadores aún pueden presentar declaraciones de impuestos enmendadas para reclamar hasta $21,000 por empleado para el año fiscal 2021.
Por otro lado, en la pila de más de un millón de reclamaciones pendientes, hay reclamaciones legítimas mezcladas con reclamaciones fraudulentas e inadecuadas, y algunos empleadores cuentan con ese dinero para sobrevivir. Además, por cada día que pasa, el IRS les debe a esos contribuyentes más intereses junto con sus reembolsos.
El IRS ya ha tomado varias medidas para frenar el abuso del programa. Ha permitido a los contribuyentes retirar reclamaciones impagas, aumentado las auditorías, iniciado investigaciones penales y creado un programa de divulgación voluntaria para que los empleadores puedan devolver dinero que no creen merecer.
Desde septiembre pasado, el IRS ha estado analizando su montón de reclamaciones y tratando de encontrar una manera de decidir cuáles pagar y cuáles rechazar.
Mientras tanto, la Cámara votó en enero para poner fin al ERC para reclamaciones presentadas después del 31 de enero de 2024, una medida que se estima que ahorrará al gobierno casi 80 mil millones de dólares. Pero esa legislación, que también reactivaría disposiciones vencidas sobre impuestos a las empresas y ampliaría el crédito tributario por hijos, se ha estancado en el Senado.
En las próximas semanas, el IRS planea rechazar decenas de miles de reclamaciones que habían mostrado el mayor riesgo de ser inadecuadas, dijo la agencia. Continuará analizando un lote aún mayor de reclamaciones que mostraron un nivel de riesgo “inaceptable”. Alrededor del 60% al 70% del millón de reclamaciones pendientes que revisó conllevan un riesgo inaceptable, mientras que entre el 10% y el 20% caen en la categoría de riesgo más alto, dijo la agencia.
En algunos casos, dijo el comisionado del IRS, Danny Werfel, los reclamos obviamente no son elegibles basándose en el reclamo mismo; en otros casos, el IRS puede necesitar documentación adicional del contribuyente.
‘El IRS sigue profundamente preocupado por cuántos contribuyentes han sido engañados y engañados por los promotores haciéndoles creer que son elegibles para un gran día de pago’, dijo Werfel en un comunicado. ‘La gente puede pensar que está en terreno seguro, pero muchos simplemente no son elegibles según la ley’.
La acumulación de reclamaciones de ERC sin procesar había aumentado a 1,4 millones a mediados de mayo, incluidas 880.000 presentadas antes de la moratoria, dijo el gobierno en un expediente judicial de junio. Desde que comenzó la moratoria, el IRS ha procesado 28.000 reclamaciones por un total de 2.200 millones de dólares y ha rechazado más de 14.000 reclamaciones por un valor de más de 1.000 millones de dólares, dijo la agencia.
Pero eso dejaría más de un millón de solicitudes aún en espera, algunas legítimas y otras no. Algunos empleadores dicen que han esperado un año o más para que la agencia procese lo que creen que son reclamos válidos de reembolso. Legisladores como el senador Tommy Tuberville (R., Alabama) han estado presionando al IRS para que acelere los pagos.
El IRS dijo que generalmente procesaría primero los reclamos más antiguos y que esos pagos comenzarán a realizarse este verano, pero a un ritmo más lento que el que el IRS había pagado los reclamos del ERC al principio de la pandemia. La agencia mantendrá la moratoria vigente para las reclamaciones presentadas desde el anuncio de septiembre.
Werfel dijo que el IRS no puede poner fin a la moratoria de manera segura a menos que el Congreso apruebe la legislación para fijar la fecha límite para nuevas reclamaciones. De lo contrario, podría surgir una nueva avalancha de reclamaciones.
“ERC fue un tren fuera de control el otoño pasado”, dijo Werfel. ‘La moratoria nos dio tiempo para frenar ese tren’.
El esfuerzo de aplicación de la ley por parte de la agencia aún se encuentra en sus primeras etapas, pero el crédito fiscal ya ha desencadenado una avalancha de investigaciones y demandas. El IRS dijo que ha iniciado 450 casos penales que involucran casi $7 mil millones en reclamaciones potencialmente fraudulentas. La agencia dijo que ha recibido cientos de referencias sobre promotores y preparadores sin escrúpulos.
Además de las demandas presentadas por el gobierno, éstas incluyen disputas entre empresas de crédito fiscal y sus clientes.
El IRS también enfrenta desafíos directos, ya que los contribuyentes cuestionan el enfoque de la agencia o demandan reembolsos. En mayo, Stenson Tamaddon, una firma de asesoría fiscal con sede en Phoenix y proveedora de servicios de ERC, presentó una demanda ante el Tribunal de Distrito de EE. UU. alegando que el IRS restringió indebidamente la disponibilidad de pagos de ERC al emitir “orientaciones” que ha utilizado para denegar reclamaciones en lugar de en lugar de seguir los procedimientos de elaboración de normas gubernamentales y suspendió indebidamente el programa.
‘Nuestra posición sigue siendo que no existe una autoridad amplia en el Código de Rentas Internas ni en ninguna regulación tributaria correspondiente que permita al IRS dejar de procesar una clase completa de declaraciones de impuestos’, dijo Eric Stenson, cofundador de Stenson Tamaddon.
“Ojalá nos hubieran dado más información sobre estos marcadores de riesgo que estaban usando”, dijo. ‘El IRS necesita ser más transparente y proporcionar criterios claros y detallados sobre lo que constituye un reclamo de alto riesgo’.
Cuando se le pidió detalles sobre qué hacía que un reclamo fuera de alto riesgo, Werfel se negó a brindar detalles.
A medida que ha intensificado el escrutinio de las reclamaciones pendientes, el IRS ha permitido a los empleadores retirar las reclamaciones pendientes o devolver el 80% del dinero que ya recibieron. Más de 2.600 contribuyentes han devuelto créditos fiscales por un total de más de mil millones de dólares, dijo el IRS. Además, aproximadamente 6.000 pequeñas empresas y organizaciones sin fines de lucro han retirado las solicitudes de crédito fiscal por un total de 574 millones de dólares. El IRS está considerando reabrir el programa de devolución de créditos fiscales, que finalizó a finales de marzo, pero en condiciones menos favorables.
